Поточна ліквідність

Коефіцієнт поточної ліквідності або коефіцієнт покриття — один з ключових економічних показників, величина якого дорівнює відношенню поточних (оборотних) активів до короткострокових зобов’язань (поточних пасивів). Цей показник розраховується виходячи з тих же даних, що використовуються для обчислення бухгалтерського балансу фірми.

Коефіцієнт поточної ліквідності

(Оборотні активи — Заборгованість засновників) / Поточні пасиви (Короткострокові зобов’язання)

або

КТЛ = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)

Розглянутий коефіцієнт показує здатність фірми справлятися з поточними (короткостроковими) зобов’язаннями, розраховуючи тільки на свої оборотні (поточні) цінності. Відповідно, чим цей показник вище, тим твердіше позиції компанії на ринку, так як висока поточна ліквідність свідчить про хорошою платоспроможності даного підприємства. Також слід враховувати обертаність різних цінностей і прийняти до відома, що не всі з них можуть бути реалізовані за короткий проміжок часу.

Найкращий варіант — коли значення коефіцієнта лежить в області значень від 1.5 до 2.5 (різниться в залежності від виду діяльності). Критичним рівнем вважається 1, все, що нижче цього показника, що говорить про високий ризик нездатності фірми забезпечити виконання короткострокових зобов’язань. Значення ж коефіцієнта вище 3 може свідчити про слабкої структурованості капіталу.

Розглянутий показник здатний дати узагальнену оцінку зверненнями цінностей, показуючи, яка одиниця суми активів припадає на одиницю суми пасивів в даний момент.

Короткострокові зобов’язання фірма забезпечує за рахунок поточних активів, відповідно, якщо обсяг короткострокових зобов’язань нижче обсягу поточних активів, то компанія теоретично може називатися успішною. Ця різниця і визначається коефіцієнтом поточної ліквідності. Ця величина може змінюватися в залежності від різних галузей і видів діяльності, а її планомірне збільшення протягом часу вважається позитивним фактором.