Рентабельність підприємства: види коефіцієнтів, формули розрахунку, аналіз обороту і продажів

Основні фінансові індекси цілком не відображають ефективність проведення комерційних операцій. Відобразити економічну ефективність в повній мірі покликаний показник рентабельності підприємства. Цей показник має прямий взаємозв’язок з прибутком. Організація рентабельна, якщо вона отримує прибуток в результаті функціонування. Саме рентабельністю визначається успішність будь-якого бізнес-проекту.

Визначення рентабельності

Цей термін описує показники економічної ефективності, що характеризує прибуток від комерційної діяльності. За допомогою таких параметрів менеджер аналізує грамотне використання різних резервів, що знаходяться в його віданні. Це можуть бути фінанси, сировину та виробничі потужності, робоча сила. Під поняттям рентабельності організацій, не пов’язаних з комерційною діяльністю, розуміють показники продуктивності виконаних ними робіт, що не приносять економічної вигоди. Для комерційних підприємств першорядні достовірні кількісні значення.

Передові фінансові теорії зіставляють індекс рентабельного ведення бізнесу з коефіцієнтом корисної дії, що представляє відношення загальної кількості витрат до сумарної виручки від реалізації продукції. Рентабельність, простими словами, це поділ витрат на доходи. При підрахунку підсумкових показників йдеться про отримання доходу, значить організація рентабельна і діяльність її окупна.

Навіщо це потрібно

Будь-яка комерційна асоціація створюється для отримання прибутку. Тривожним симптомом стає її відсутність або негативне значення. Це спонукає керівництво до аналізу фінансово-господарської діяльності. Це робиться для того, щоб знайти ефективні рішення. Головне в оцінці комерційних підсумкових показників — визначити його величину для конкретної галузі.

Абсолютне значення прибутку не може відобразити реальну ситуацію. На це є дві причини:

  • Інфляційні процеси, обесценивающие прибутки в довгостроковій перспективі.
  • Залежність від галузевої приналежності, збутової політики та величини підприємства. Індекси рентабельного функціонування фірми не схильні до таких проблем і оцінюють роботу неупереджено і справедливо.

Вони дозволяють виявити результативність безлічі факторів:

  • Визначення рівня вартостей. Виробничий цикл.
  • Нормативні інвестиційні вкладення.
  • Продуктивність своїх ресурсів.
  • Функціонування підприємства в загальних рисах.

Точний і правильний аналіз нормативів рентабельності та прибутковості стає базою для складання фінансових звітів. Він є основою, що дозволяє керівникам організацій оцінювати існуючу ситуацію і прогнозувати розвиток у подальшому.

Види рентабельності

На даний момент прибутковість існує в численних формах. Це відбувається унаслідок різниці показників і формулювань у багатьох сферах підприємницької ініціативності.

Загальна рентабельність позаоборотних і оборотних активів

Це найбільша група нормативів з головним завданням дослідження продуктивності застосування финактивов. Їх розраховують з включенням позикових коштів, так і без оних, перед перерахуванням податкових платежів і дивідендів за підсумками роботи. Показники загальної рентабельності можливо розрахувати за кількома періодами: помісячно, поквартально, за половину року, кожен рік.

При підрахунку потрібно поділити сумарну прибуток на розрахункову усереднену ціну ресурсів, залучених у зазначений термін.

ROA = Прибуток / Вартість активів * 100%.

Індекс рентабельності продукції, формула якого виражає відношення доходу від проданих виробів або послуги і витратами на їх виготовлення чи надання послуг. У ньому полягає оцінка доцільності виготовлення будь-яких виробів.

РП = (П / СП)* 100%, де РП — показник прибутковості, СП — собівартість товару, П — прибуток.

Виробнича рентабельність вважається спеціальним господарським індексом, що дозволяє правильно проаналізувати раціональність будь-якої підприємницької діяльності. Обчислюється співвідношенням коштів, витрачених при випуску товару і чистої остаточного прибутку. Якщо цей показник позитивний, то підприємство працює з прибутком. Для поліпшення рентабельності потрібно знизити рівень собівартості товару без зниження якості.

Обчислюється рентабельність виробництва формулою РП =(ПБ /(Ф ос. ф. + Ф про. ср))* 100%, де РП — індекс прибутковості діяльності, виражений у відсотках, ПБ — прибуток балансовий, Ф ос. ф — вартість основних фондів, Ф об. ср — сукупність оборотних коштів.

ROFA — норматив для обчислення прибутковості головних промислових ресурсів.

ROE — індекс рентабельності капіталу. ROE = Чистий прибуток / Власний капітал * 100%. Він дозволяє оцінити правильність використання своїх резервів. Ця ознака вважається першорядним для результативної оцінки функціонування організації.

ROI — показник прибутковості інвестицій. Параметр для адекватного розуміння прибутковості початкових вкладень капіталу. Вони вимірюються співвідношенням отриманої рентабельності від інвестиційного приросту грошових коштів до сукупності початкового внеску. Це другорядне індекс, так як показує обставини, що з’являються лише для деяких операційних моментів, наприклад, інвестування кредитних фінансів.

Додаткові показники

ROS — рентабельність продажів. Цей індекс відображає залежність чистого доходу від загальної виручки організації. Він бере участь у формуванні ціни будь-якого продукту виробництва. Сприяє адекватному аналізу витрат фірми.

ROL коефіцієнт рентабельності трудових резервів. Він являє собою співвідношення чистого прибутку до кількості персоналу, працюючого на підприємстві на дату розрахунку. Дозволяє встановити максимальне списочну чисельність працівників на даний момент для досягнення максимальних результатів.

Порогове значення

Більшість промислових фірм і підприємств торгівлі розраховують для себе межу мінімальної прибутковості. Цей параметр характеризується найменшою реалізацією виробів, при якій будуть покриватися виробничі витрати і виведення товару на ринок, не включаючи власний дохід. Одним словом, під порогом рентабельності увазі чисельність реалізації для виведення своєї діяльності в нуль.

ПР = ПЗ / Квм, де ПР — поріг (норма) дохідності, ПЗ — постійні витрати на реалізацію і виробництво, Квм — коефіцієнт валової маржі.

Фактори, що впливають на рентабельність підприємства

Підставою для коливання прибутковості організації можуть опинитися зовнішні і внутрішні причини. У перші входять:

  • Територіальне розміщення. Геолокація підприємства має неабияке значення для ціноутворення, а отже, і прибутковості.
  • Конкурентне середовище.
  • Ринкова кон’юнктура. По ній орієнтуються по асортименту та вартості продукції. Кількість грошової маси в обігу впливає на прибутковість підприємств.
  • Податки. Фіскальні збори висловлюють безпосередній вплив на прибутковість будь-якого бізнесу.

Внутрішні фактори поділяються на пов’язані з виробництвом і позавиробничі. До внутрішніх причин невиробничих зараховуються:

  • Продуктивність матеріальних, інформаційних і людських потоків, а також дослідження ринку.
  • Невідкладні заходи для ліквідації або усунення негативних для навколишнього середовища впливів виробничих і технологічних процесів. Ці процедури відносять на собівартість продукції.
  • Організація обстановки для безпечної роботи трудових колективів. При такій побудові виробничих процесів збільшується вироблення готових виробів і зменшуються промислові витрати.
  • Фінансові чинники діяльності підприємства.

Зовнішні виробничі умови, що мають відношення до рентабельності підприємства, можна розділити на такі категорії:

  • Коливання числа працівників підприємства, зміна виробничих потужностей і устаткування відносяться до кількісних факторів.
  • Впровадження сучасних ресурсозберігаючих способів виробництва, що впливають на підвищення виробітку, є якісними причинами зміни рентабельності підприємства. Ці причини виникають лише при їх економічної обґрунтованості. Наприклад, найм додаткового персоналу недоцільний при зниженні реалізації готової продукції.

Методи збільшення прибутку

Для визначення напрямків у динаміці ефективності реалізації готової продукції потрібно визначити базовий проміжок часу і період, за який необхідно одержати дані. Під базисним періодом розуміють попередній період з максимальною прибутковістю. З ним будуть порівнювати всі інші періоди. Індекс рентабельності допустимо наростити штучним шляхом. Цього можна досягти підвищенням вартості готового товару або зменшити собівартість виробництва.

Прийняття правильного рішення залежить від зміни потреби в кінцевому продукті, ринкових коливань, конкурентних умов. Збільшити прибуток можна наступними методами:

  • Нарощування виробничих потужностей.
  • Впровадження нових технологій тягне за собою збільшення фінансових витрат, але дасть економію в майбутньому, удосконалення засобів виробництва зберігає сировину і піднімає ефективність виробництва.
  • Зростання якісних показників збільшує потребу в товарах.
  • Розробка грамотних маркетингових ходів, заснованих на сучасних ринкових дослідженнях.

Зниження собівартості товарної лінійки шляхом пошуку підрядників і організацій, що продають необхідні ресурси дешевше наявних, з порівнянним якістю.

В управлінні підприємством необхідно домагатися рівноваги між різними способами підвищення рентабельності. Це дозволить забезпечити максимальну прибуток і подальший розвиток виробництва.