Податком на майно обкладаються власники дач, земельних ділянок, квартир і машин. Причому зобов’язання стосуються навіть неповнолітніх громадян. Розрахунок майнового податку не складає труднощів, але є тонкощі, які можуть не знати деякі бухгалтери. Детальніше про особливості податку, вимоги до нього та про пільги можна прочитати в цій статті.

Податок на майно

Податок на майно, що перебуває у власності фізичних осіб, – це один з регіональних податків, за рахунок якої підтримується робота органів місцевого самоврядування і забезпечуються потреби населення. Регулюється податок статтею № 30 НК. Згідно з цією статтею, кожен регіон має право самостійно встановлювати терміни оплати, а також податкову ставку, що не перевищує зазначену в законі. Податок нараховується за факт володіння будь-яким майном. Хто зобов’язаний платити податок на майно?

• Фізичні особи. Податок на нерухомість для цієї категорії платників буде розраховуватися таким чином. Для нерухомості, вартість якої складає менше 300 тисяч, ставка податку буде становити 0,1 %. Якщо ж інвентарна вартість вища – від 300 до 500 тисяч, то в цьому випадку ставка буде від 0,1 до 0,3 %. Найвищий податок потрібно буде платити тим, хто володіє майном на суму понад 500 тисяч рублів. В цьому випадку ставка майнового податку буде коливатися від 0,3 до 2 %.
• Юридичні особи також зобов’язані регулярно сплачувати податок на майно. Для них податкові ставки вище, ніж для фізичних осіб. Сума ставки залежить від регіону. У Москві ставка становить 2 %, для інших областей вона коливається від 1,5 до 2 %. Податкові зобов’язання відносяться абсолютно до всіх юридичних осіб, незалежно від області, в якій вони працюють. Стосується це і бюджетних установ, але для них все ж діють деякі пільги.

Об’єкти майнового податку

Для того щоб зрозуміти, яке саме майно обкладається податком, потрібно розібратися в самому понятті. Що вважається таким в Податковому кодексі? Все майно ділиться на рухоме і нерухоме. До першого типу відносяться гроші, тварини, машини та інша власність, яка не підлягає державній реєстрації. До нерухомого майна відносяться всі споруди, будівельні об’єкти, морські судна – словом, все те, що не можна перевезти з місця на місце без пошкоджень. Найчастіше для фізичних осіб, податок нараховується за таку власність:

• Гараж або місце в підземному паркінгу.
• Квартира або кімната.
• Будинок для особистого користування, побудований на заміській ділянці.
• Незавершені об’єкти будівництва.
• Якийсь комплекс нерухомості.
• Будинок, в якому проживають люди.

При цьому податок зобов’язані платити не тільки власники майна, але і ті, хто мають лише частку у його володінні. Земельні ділянки податком на майно не обкладаються: для них існує окрема категорія – земельний податок. Також не потрібно нічого платити і за майно загального користування: наприклад, сходові площадки, горища і даху.

Розрахунок податку

Податок на майно розраховується не самими власниками, а співробітниками Федеральної податкової служби. Власникам потрібно просто упевнитися в правильності розрахунків і, якщо потрібно, оскаржити їх. У 2015 році в ПК були внесені зміни, і в даний момент податок розраховується за кадастрової вартості об’єкта. Якщо раніше ставки нарахування проводилося з інвентаризаційної вартості, то тепер ціна житла максимально наближена до ринкової, а це означає, що майновий податок зріс у середньому 4-6 разів. Але для розрахунку за ринковою ціною майна в регіоні повинна бути затверджена кадастрова вартість для кожного об’єкта.

У Податковому кодексі РФ встановлена чітка формула, за якою проводять розрахунок: (Н1-Н2) х Л х Н3.

• Н1 – це податок, який був підрахований, виходячи з кадастрової вартості об’єкта.
• Н2 – сума податку з інвентаризаційної вартості.
• Л – розмір частки;
• Н3 – податкова ставка.

Ця форма застосовується лише в тому випадку, якщо кадастрова вартість об’єкта перевищує інвентаризаційну. Якщо ж остання виявляється вище, то вона береться для розрахунку. Як виробляти обчислення, виходячи з інвентаризаційної вартості майна? Потрібно вартість майна помножити на коефіцієнт-дефлятор, потім на частку громадянина (якщо він володіє майном не повністю), а потім на ставку податку. Як інвентаризаційної вартості потрібно враховувати вартість об’єкта, яка була встановлена органами БТІ.

Для кожного об’єкта розрахунок податку проводиться в індивідуальному порядку, так як в кожному регіоні є свої ставки і знижувальні коефіцієнти. Багато залежить і від кадастрової вартості майна. Якщо людина володіє лише часткою у якомусь приміщенні, то при розрахунку потрібно спочатку визначити частку власника, а потім помножити її на суму загальної кадастрової вартості.

Пільги

Податок на майно стосується абсолютно всіх громадян Росії, які мають у своїй власності майно. Фізичні особи володіють ним на підставі власності, а юридичні – по праву довірчого управління або угоди. Податок на майно нараховується не тільки громадянам РФ, але і особам без громадянства, а також іноземним підданим, якщо вони володіють власністю на території Росії. Не звільняються від податку і неповнолітні люди – до 18 років відраховувати гроші в казну за них будуть їх батьки або законні опікуни. Хто ж звільнений від сплати податку на майно? Нижче наведено список:

• Звільнені від майнового податку особи з обмеженими можливостями (інваліди дитинства). Вони мають право на володіння тільки одного об’єкта в кожній категорії майна.
• Інваліди першої і другої групи – для них діє такі ж обмеження.
• Захисники Радянського Союзу.
• Ветерани.
• Жителі міст та інших населених пунктів, які брали участь у захисті своїх поселень під час Другої світової війни.
• Близькі родичі військових (дружини і діти), які загинули під час виконання службових обов’язків.
• Люди, які постраждали від радіаційних дій в Семипалатинську.
• Пенсіонери.
• Учасники ядерних випробувань та ліквідації аварій.
• Військові, які прослужили не менше 20 років.
• Військові, які проходили службу в Афганістані та інших місцях відкритих бойових дій.
• Творчі люди, які працюють у відповідних сферах та мають спеціальні будівлі для своєї роботи (картинні галереї, фотостудії та інші).
• Власники будинків, побудованих на заміських ділянках, площа яких становить менше 50 квадратних метрів.

Повернення податку

У сучасній податковій системі Росії існує таке поняття, як майновий податковий відрахування. Це сума, яку можна відняти з доходів, які оподатковуються ПДФО. ПДФО і податок на нерухомість – це різні категорії, але виплачувати відрахування вам, виходячи з ваших доходів. Заяву на повернення майнового податку можна подавати тільки в тому випадку, якщо ви працевлаштовані офіційно і отримуєте «білу» заробітну плату, з якої сплачуєте 13 % у державну скарбницю. В іншому випадку гроші вам просто не буде з чого відшкодовувати. Майновий вирахування не можуть отримати юридичні особи, а також люди, зареєстровані як індивідуальні підприємці і платять податки за спрощеною схемою.

Повернення податку при майновий вирахування для всіх інших фізичних осіб відбувається у такому порядку:

Для початку потрібно перевірити виконання всіх умов, які дозволять вам отримати майновий вирахування. Ви повинні бути резидентом РФ, мати майно у власності і заплатити за нього своїми грошима (або взяти іпотеку). Права на відрахування не дають тим, хто купує квартиру у родича.

Потім необхідно підготувати документи. Список досить довгий і включає в себе підтвердження володіння власністю (ПДФО або інше свідоцтво), чеки, акт прийому-передачі, довідку про доходи. Якщо ви платили за частку дружини/чоловіка або дитини, то у вас можуть попросити довіреність на оплату і свідоцтво про шлюб або народження дитини.

Порахувати конкретну суму повернення. Її за спеціальною формулою спочатку обчислює сам платник податків, а потім перевіряє податковий інспектор. На суму вирахування впливає безліч факторів, наприклад, рік придбання майна, розподіл вирахування подружжям між собою, використання держпідтримки при покупці і навіть наявність обробки в новобудові.

Повернення ПДФО можна отримати кількома способами: у роботодавця в поточному році чи по декларації в наступному. Останній варіант підходить для повернення податкового вирахування за попередні роки або в тому випадку, якщо у вас немає трудового договору.

Подати документи на отримання вирахування.

Отримати податкове вирахування.

Як подати документи в податкову інспекцію?

Для того, щоб отримати податкове вирахування, потрібно подати податкову декларацію за формою 3-НДФЛ. Декларації можна подавати щороку, при цьому враховуючи залишок вирахування і суму вже повернутих коштів. Якщо на вирахування претендує відразу кілька осіб (наприклад, подружжя), то подавати декларацію повинен кожен з них окремо.

Заяву на відрахування майнового податку має містити реквізити, куди надалі буде переведена сума вирахування. От які документи слід додати до декларації:

• Паспорт РФ.
• ІПН.
• Форма 3-ПДФО.
• Довідка 2-ПДФО.
• Всі документи, які доводять право вашій власності на майно. До них можуть ставитися акт прийому-передачі, договір, графік внесення платежів (якщо житло бралося в іпотеку).
• Підтвердження факти оплати майна (чек, розписка, виписка з банку та ін).

Зовсім не обов’язково подавати до податкової оригінали документів: можна прикласти та їх копії. Перевірка декларації займає не більше 3 місяців, після чого перераховують кошти на вказаний рахунок. Якщо ви подали заяву на право на відрахування, то терміни будуть ще коротше: до 30 днів.

Поради фахівців

При оплаті податків на майно є кілька тонкощів, які необхідно знати для того, щоб уникнути претензій від податкової:

• Навіть якщо ви відмінно вважаєте, не зайвим буде перевірити правильність розрахунків перед відправкою декларації. На сайті ФНС опубліковані спеціальні формули, які дозволяють перевірити отримані цифри.
• Якщо ви розраховуєте податок на майно, придбане до 2013 року, то при оренді на таку нерухомість потрібно включати невіддільні поліпшення. Це правило стосується тільки оренди нерухомості.
• Якщо ви придбали майно в середині або в кінці року, то його потрібно обов’язково вказати в розрахунках до кінця податкового періоду. Просто потрібно поставити нульові відомості у всі місяці, що передують тому, як майно було поставлено на облік.
• У тому випадку, якщо ви не згодні з сумою майнового податку, то її можна легко оспорити. Для цього існує три алгоритму дій.

Як оскаржити податок на майно?

На жаль, досить часто буває так, що податкові інспектори допускають помилку в розрахунку податку на майно. У цьому випадку зовсім не обов’язково відразу йти в суд:

Найчастіше неправильний розрахунок викликаний помилкою призначення майна або його площі. В результаті інспектор неправильно оцінює кадастрову вартість об’єкта, і податок виходить більше. В цьому випадку потрібно написати заяву в Міністерство майнових відносин. До заяви потрібно додати всі необхідні документи, які здатні підтвердити помилку. Через місяць Міністерство винесе рішення, і, якщо все підтвердиться, зробить перерахунок кадастрової вартості.

Якщо власник майна не задоволений призначеної кадастрової вартістю і вважає, що аналогічні об’єкти на ринку коштують набагато дешевше, то він може звернутися з претензією до Комісії при Управлінні Росреестра. В цьому випадку пакет документів буде набагато ширший. Потрібно докласти виписки з кадастру, а також оцінку вартості об’єкта незалежним експертом. Однак це не гарантує рішення в вашу користь. Якщо комісія визнає ваші вимоги обґрунтованими, то податок буде перерахований, але зміни вступлять в силу тільки в наступному році. При цьому різниця платежів в попередні роки ніяк компенсована не буде.

Крайній захід для оскарження величини податку – це суд. Справами про оскарження ринкової вартості займається обласний суд. Якщо суд першої інстанції не задовольнив перегляд кадастрової вартості, то справа може перейти у Верховний суд.

Коли треба платити

Громадяни РФ зобов’язані надати податкові декларації до закінчення звітного періоду. Крайнім вважається 30 число кожного кварталу. Податкова декларація за рік повинна бути здана не пізніше 30 березня. Для фізичних осіб строк сплати майнового податку трохи інший – до 1 грудня поточного року. Отримати повідомлення від податкової служби власник повинен завчасно: зазвичай воно приходить за кілька місяців. Але буває і так, що повідомлення губляться або затримуються. Щоб вам не були призначені пені, можна зареєструватися на сайті ФНС і відстежувати необхідність платежів в особистому кабінеті. Це не тільки зручно, але й просто, адже в цьому випадку заява на майновий податок буде приходити вам на електронну пошту і точно не загубиться.

У тому випадку, якщо людина придбала майно, але податкова не вислала повідомлення, потрібно обов’язково повідомити про це до інспекції за місцем придбання житла. В іншому випадку платнику податків буде призначений штраф розміром 20 % від вартості самого податку. Як потрібно повідомити податкову про нову власності, яку ви отримали у володіння? Для цього потрібно відправити в Інспекцію рекомендований лист, в яке буде вкладена копія договору купівлі-продажу або виписка з Росреестра. Податок на поточний місяць нараховується наступним чином: якщо ви придбали майна після 15 числа, але вам потрібно буде платити лише з наступного місяця; якщо до 15 – те податок нарахують вже в поточному.

Зміни в податковому законодавстві

Як будуть обкладати податком житлову нерухомість в найближчому майбутньому? У 2015 році був прийнятий закон, згідно з яким розрахунок податку проводиться не з інвентаризаційної, а по кадастрової вартості об’єкта. Зміни в 2018 році торкнулися в основному рухомого майна. Якщо до цього від податку на рухоме майно звільнялося більшість юридичних осіб, то тепер платити його будуть зобов’язані компанії, що використовують загальний режим оподаткування. Ті ж фірми, які працюють на УСН або ЕНВД, від податку на рухоме майно за раніше звільняються. Ставку податку на рухоме майно встановлюють регіони. При цьому певні пільги не звільняють організацію від сплати податків. Навіть якщо ви пільговик, то все одно повинні раз на рік здавати податкові декларації.

Підсумки

Майновий податок – це обов’язкова стаття витрат для всіх резидентів Росії, в чиєму володінні є якесь майно. Від сплати податків звільняється досить велика група населення, а всі інші зобов’язані подати податкову декларацію та сплатити податок на майно згідно з ПК. Квитанції зазвичай приходять поштою, але якщо ви не отримаєте її, то зобов’язані повідомити про це інспекцію, інакше вам випишуть штраф за несплату. У розрахунку майнового податку є свої нюанси, але всі їх досить легко знайти та включити в розрахунок.