Довідка про доходи – це один з найбільш затребуваних документів при оформленні кредиту або державних дотацій, але це далеко не єдине призначення 2-ПДФО. Зразки, які ви знайдете в статті, допоможуть отримати уявлення про нову форму довідки та особливості її заповнення.

Що таке 2-ПДФО

Ця довідка надається фізособою в ряді випадків. Запитати зразок 2-ПДФО можуть в кредитно-фінансових організаціях, податкової інспекції та інших установах. Розшифровується 2-ПДФО як «податок з доходу фізичної особи». Довідка є способом повідомлення фіскальних органів про заробіток конкретного громадянина і податки, сплачені з прибутку. Обов’язок оформляти і передавати документ в податкову лежить на роботодавцеві. Як правило, цим питанням займається фінансовий відділ підприємства. Якщо громадянину потрібно пред’явити довідку в банку або будь-якому іншому місці, йому слід звернутися за отриманням зразка 2-ПДФО безпосередньо в бухгалтерії свого підприємства. На оформлення документа зазвичай потрібно 2-3 дні.

Довідка підписується головним бухгалтером і директором. У паперовому зразку 2-ПДФО повинна бути мокра печатка установи, реквізити і детальна інформація про доходи працівника і відрахуваннях в податкову службу за останні шість місяців. Крім того, в документі зазначаються такі дані:

• повна офіційна назва підприємства, реквізити та коди, зазначені в реєстрі юросіб і ІП;
• серія і номер паспорта співробітника, дата видачі та назва державного органу, що видав документ;
• сумарний дохід працівника за півроку з відрахуваннями і зазначенням податкової ставки;
• сукупний розмір сплачених мит.

Якщо мали місце соціальні та майнові вирахування, бухгалтер відзначить їх відповідним кодом. Таким чином, довідка дає основну інформацію про «білої» зарплати кожного працівника і сплачені податки.

Довідка про доходи для банку

Роботодавець зобов’язаний надавати в податкову службу інформацію про своїх підлеглих і їх фіскальних відрахувань. Пересічним громадянам даний документ може знадобитися в ряді випадків. Крім того, що за 2-ПДФО за рік набагато легше і швидше підрахувати сплачені податки, цей документ є документальним підтвердженням рівня доходу. Саме тому отримати кредит у банку без довідки 2-ПДФО проблематично. Кредитно-фінансові організації хочуть бути впевненими в платоспроможності клієнта, тому при прийнятті рішення про видачу кредиту вони в першу чергу спираються на відомості про фінансову стабільність потенційного позичальника.

Для чого ще може знадобитися цей документ

Насправді довідка 2-ПДФО про утримані податки може мати більш широку сферу застосування. Зокрема, дана форма потрібна для того, щоб:

• скористатися правом оформлення і отримання податкового вирахування від держави (наприклад, за навчання у вузі, дороге лікування, придбання житла тощо);
• довести свій рівень доходу в ході судових розглядів у справі про порушення трудового законодавства, несплату аліментів та ін.;
• розрахувати приблизний розмір соціальної пенсії (допомоги по старості);
• підтвердити свій фінансовий статус при намір усиновити неповнолітнього або оформити над ним опікунство;
• заповнити декларацію 3-НДФЛ;
• отримати візу для поїздки за кордон, оскільки більшість вимагають документального підтвердження матеріального забезпечення туристів;
• звернутися за нарахуванням допомоги по безробіттю;
• отримати допомогу по догляду за дитиною до 1,5 років.

Крім того, при розрахунку виплати за лікарняний 2-ПДФО є головним документом. Звернутися за документом можна в будь-який момент. Працівник має право попросити оформити довідку про доходи за півроку або рік.

Для отримання податкового вирахування 2-ПДФО потрібно надавати обов’язково, однак громадянин може цього не робити, оскільки повернення податку на доходи фізосіб – це право кожного громадянина, а не його обов’язок. Однак у деяких випадках фізична особа має самостійно довести легальність своїх доходів. Наприклад, платити податок з винагороди або додаткових доходів, крім основної трудової діяльності, працівникові доведеться самому.

Нововведення

У минулому році довідка про доходи фізосіб була піддана деяким змінам, завдяки яким вдалося ліквідувати прогалину в НК РФ. Нова форма 2-ПДФО, чинна з 2015 року, передбачає можливість подання відомостей про податки і доходи правонаступниками податкового агента. Крім того, зміни торкнулися кожного розділу документа. Зокрема, в першому пункті, де наводяться відомості про податковому агенті, з’явилися нові рядки для зазначення форми ліквідації або реорганізації фірми, її ІПН або КПП.

Заповнюють нову форму правонаступники минулого компанії, вони ж подають звітність за 2-ПДФО за попереднє підприємство. Таким чином, на правонаступника покладається відповідальність за реорганізовану структуру.

Оновлення торкнулися розділу «Дані про фізособу». Тепер тут немає полів, пов’язаних з місцем проживання суб’єкта, виключено відображення інвестиційного вирахування з податку у четвертому розділі. У новій формою 2-ПДФО обов’язково вказується документ, що підтверджує повноваження представника податкового агента.

Варто відзначити, що раніше податковим агентам дозволялося подавати звіт на флешці або диску, але після нововведення такий варіант не допускається. Тепер подати довідку можна в паперовому вигляді. Також можна відправити документ по електронній пошті. Крайній термін здачі звіту 2-ПДФО за минулий календарний рік – 1 березня.

Коди доходів

У довідці нової форми, як і в попередній, вказані цифрові чотиризначні коди, що позначають різні статті доходів. На даний момент актуальним вважається Довідник кодів 2-ПДФО, затверджений ФНС РФ в 2016 році. Якщо потрібна стаття доходу у довіднику відсутній, використовується код 4800 – «інші доходи».

При наявності доходів, що не підлягають оподаткуванню (наприклад, соціальних виплат, пенсій, вихідної допомоги), відомості про них до довідки не вносяться. До таких не належать грошові подарунки на суму понад 4000 руб. – про них доведеться робити відмітку в довідці. Наведемо кілька кодів у 2-ПДФО:

• 1010 – дивіденди;
• 1200 – доходи, отримані у вигляді страхових виплат;
• 1219 – страхові внески;
• 1530 – виручка, отримана від операцій з цінними паперами;
• 2000 – преміальну винагороду, отримане платників податків за виконання трудових обов’язків;
• 2012 – суми відпускних виплат;
• 2201 – винагороду за авторські роботи, створення творів мистецтва;
• 2300 – допомога, що виплачується в разі тимчасової втрати працездатності;
• 2530 – натуральна форма оплати праці
• 2710 – матеріальна допомога працівникам при народженні чи усиновленні дитини.

Як правильно заповнювати нову довідку

В двох словах описати весь процес складання такого важливого звітного документа, довідка 2-ПДФО, непросто. Але все ж приділимо декілька слів з порядком та особливостями заповнення. Основна структура довідки – це заголовок і п’ять розділів. Враховуючи нововведення, заповнювати 2-ПДФО тепер потрібно за кожною ставкою окремо. Вказувати потрібно всі пункти, навіть якщо вони не поміщаються на одній сторінці. Відомості про податковому агента і його підпис необхідно проставляти на кожній сторінці документа.

У заголовку нової форми має бути номер довідки та дата складання. Поле «Ознака» зазначається цифрою «1» для звичайної довідки, «3» – для правонаступників, «2» – при відсутності можливості утримання податок. Це поле бухгалтер має право залишати недоторканим, якщо буде видана довідка фізособі за його запитом.

Що стосується даних про податковому агенті, обов’язковими для заповнення є:

• код ОКТМО, закріплений за територією місцезнаходження роботодавця;
• контактний міський телефон;
• КПП та ІПН податкового агента або його правонаступника;
• повна та скорочена назва фірми, Ф. В. О. підприємця.

В оновлений розділ 2-ПДФО тепер необхідно вносити докладні відомості про фізособу, що отримав дохід, у тому числі:

• Ф. В. О.;
• ІПН (для громадян РФ і іноземних громадян);
• статус платника податку (резидент або нерезидент);
• дата народження фізособи;
• код громадянства з міжнародного класифікатора (для Росії – 643);
• серія і номер паспорта, іншого документа, що посвідчує особу.

Помилки, які часто допускають бухгалтери

Недостовірні відомості, зазначені при складанні довідки 2-ПДФО, можуть обернутися проблемами як для фізичної особи, яка пред’явить документ за місцем вимоги, так і для підприємства, який подав невірну звітність. Помилки у 2-ПДФО бувають різними і є підставою для роздруківки нового бланка. Найпоширенішими помилками є:

• помарки і помилки на бланку – виправляти помилку можна, такий документ вважається зіпсованим;
• неправильні математичні розрахунки;
• відсутність підпису відповідального бухгалтера і розшифровки біля поля «Податковий агент»;
• підпис поставлено ручкою не синього кольору, або підпис перекривається печаткою;
• штамп стоїть не в тому місці, де повинен бути – біля відповідної позначки «М. П.».

До оформлення цього документа потрібно підходити уважно. Отримавши довідку на руки, бажано перевірити її і в разі виявлення помилки відразу повернути бухгалтеру.

Чи можна виправити неправильний запис

Якщо документ ще не був переданий в податкову інспекцію, виправити помилку нескладно. Але що робити, якщо проблему вирішити не вдалося вчасно? Після перевірки 2-ПДФО податківці, виявивши помилку, з великою часткою ймовірності нарахують організації штраф. За законом уникнути штрафу можна тільки в тому випадку, якщо посадова особа, яка оформила довідку, знайде свої помилки раніше, ніж співробітники ИНФС, і внесе коригування.

Перед тим як здати коригування по 2-ПДФО, потрібно визначитися з точною кількістю персоналу, що фігурує в виправленої довідці, та періодом, протягом якого допускається внесення змін. Законодавство не встановлює, скільки працівників необхідно зазначати в виправленої довідці, тому можлива коригування відомостей по кожному з працівників. Після перевірки 2-ПДФО за минулий календарний рік і внесення виправлень номер документа не змінюють. До того ж важливо розрізняти індекс коригування та номер звітної довідки.

Подача коригування

Правильна подача коригування по 2-ПДФО – це правильне формування змісту довідки. У виправлений документ включаються всі пункти і показники, в тому числі і ті, що не були змінені. В шапці обов’язково зазначається нова дата. Згідно з порядком заповнення довідок 2-ПДФО, номер коригування може мати значення від «01» до «98».

Зразок довідки, що містить коригування, зовні практично не має відмінностей від звичайної довідки про доходи фізосіб з індексом «00». В документі не потрібно нічого перекреслювати або робити спеціальні позначки, щоб звернути увагу фахівців податкової служби на внесені зміни. З метою пояснень бухгалтеру досить прикріпити пояснювальну записку, в якій вказати реквізити виправленої довідки 2-ПДФО.

Аннулирующая довідка

Окремий випадок – це коригування в 2-ПДФО з номером «99». Даний код застосовується в тому випадку, коли в документ потрібно не вносити поправки, а повністю видалити відомості. Анулювання застосовується в тих випадках, коли довідка 2-ПДФО помилково була відправлена в податкову інспекцію, до якої підприємство не належить територіально або містить дані про іншому працівника.

При використанні коду коригування «99» у довідці 2-ПДФО заповнюються тільки перші два розділи: «Дані про податковому агенту» і «Дані про одержувача доходу». У відповідність з правилами складання 2-ПДФО, застосування коригування «99» звільняє від необхідності заповнювати залишилися розділи.

Термін дії документа

Відповідно до статті 23 НК РФ, форма 2-ПДФО не має ніяких обмежень по термінах дії. Однак це не забороняє державним установам і кредитно-фінансовим організаціям самостійно встановлювати період дії довідки. Також обмеження можуть бути встановлені роботодавцем в рамках внутрішнього документообігу.

Щоб отримати кредит, банки вимагають пред’являти довідки, видані не пізніше 10-30 днів тому. Організації ставлять такі умови, щоб бачити реальне фінансове становище клієнта і не сумніватися в його платоспроможності на момент підписання кредитного договору.

У довідці 2-ПДФО зазначаються дані за шість місяців, що передують оформлення документа. При цьому банк або будь-яка інша організація, якій фізособа надає документ, у випадку некоректного оформлення документа може відмовитися приймати його, сумніваючись у достовірності чи достовірності містяться даних.

У чому різниця між 2-ПДФО і 3-ПДФО?

Якщо 2-ПДФО – це довідка про доходи, то 3-ПДФО – податкова декларація. Форму 2-ПДФО заповнює бухгалтер, а декларацію – сам заявник. Громадянин повинен самостійно принести 3-ПДФО, в той час як довідка про доходи подається у вигляді звітності в податкову інспекцію без відома працівника.

Головна відмінність між цими двома звітними документами полягають у наступному: форма 2-ПДФО містить інформацію про офіційну заробітну плату і податки, сплачених роботодавцем, а 3-ПДФО включає не тільки доходи від офіційної зайнятості, але і додаткові кошти, які не відносяться до доходів, одержуваних від основної роботи. Наприклад, громадянин продав нерухомість або автомобіль, значить, у нього з’явився додатковий дохід, який за законом має бути обкладена податком. Декларація не скасовує необхідності подачі 2-ПДФО, а вважається більш розширеною формою звітності фізичних осіб.

Якщо мова йде про індивідуальному підприємця, то йому звітувати про свої доходи потрібно за формою 3-НДФЛ. Якщо ж він одночасно працює за наймом, він має право надати довідку 2-НДФЛ за підзвітний період.

Як отримати 2-ПДФО

Для тих, хто працює офіційно, зазвичай не виникає ніяких складностей в одержанні довідки про доходи. Оскільки обов’язок щодо складання звітної документації для податкової інспекції лежить на роботодавцеві, достатньо запросити довідку 2-НДФЛ в бухгалтерії і отримати її найближчим часом.

Щоб прискорити процес оформлення потрібної довідки, потрібно знати про деякі нюанси. Зазвичай документ готують за 2-3 дні. Щоб отримати довідку на руки вчасно, потрібно звернутися в бухгалтерію не з усним проханням, а з повноцінним письмовою заявою на видачу. Це убезпечить працівника від забудькуватості бухгалтера, вічно завалений роботою.

Подаючи заявку на отримання довідки, працівник не зобов’язаний пояснювати керівництву, для чого йому потрібен документ. Якщо фізична особа офіційно не працевлаштовані, отримати довідку за формою 2-ПДФО він може не зможе. Виняток становлять випадки, коли громадянин є одержувачем допомоги в центрі зайнятості, як такий, що шукає роботу і складається на біржі праці. У тих, хто ніде не працює, немає ніякої можливості отримати довідку 2-НДФЛ. В деяких випадках замість 2-ПДФО можна надати податкову декларацію, але при цьому доведеться самостійно сплатити податки з зазначених доходів. Щоб отримати 3-ПДФО, потрібно звернутися в підрозділ податкової служби за місцем постійної прописки.